Экономическая экспертиза – специализированное исследование, направленное на всестороннее изучение деятельности определенного субъекта, его финансовых и экономических показателей, а также оценку корректности всех производимых финансовых и экономических операций. Кроме того, в процессе проверки изучаются все параметры налогового и бухгалтерского учета, а также иных областей деятельности субъекта.

Экономические отношения являются главной основой для развития общества, но далеко не всегда они отвечают законным требованиям и ведутся по установленным правилам. Если при заключении договора или другого акта возникают сомнения, то не обойтись без экспертного мнения специалиста.

Если проверка проводится по инициативе частного лица, то не просто проверяется состояние компании, но также определяются ее слабые места, в том числе уязвимые моменты контрагентов, инвесторов, поставщиков и подрядчиков, что в дальнейшем позволит решить несколько важных вопросов:

• о приобретении контрольного пакета акций;
• возможности работы на кредитных расчетах;
• целесообразности участия данного предприятия в определенном инвестиционном проекте;
• о ведении борьбы за улучшение финансового климата или же списывания долга как безнадежному банкроту.

Наша практика показывает, что чаще всего проведение экспертизы заказывают, когда для восстановления платежеспособности предприятия недостаточно ресурсов и приходится только подтвердить его несостоятельность.

Исследование проводится как в виде судебной экспертизы, так и внесудебного изыскания и состоит из тщательного анализа хозяйственной деятельности и финансового состояния определенного объекта. При этом оно включает в себя налоговую, финансово-экономическую и бухгалтерскую экспертизу. Экспертиза, назначаемая судом, может быть как однородной, так и комплексной.

В процессе проверки тщательно изучаются не только экономические и финансовые показатели, также скрупулезному анализу подвергаются и другие сферы деятельности компании, поэтому для получения достоверных сведений привлекаются как эксперты-экономисты, так и сметчики, строители, снабженцы и другие профессионалы.

Задачи экспертизы

Список задач, стоящих перед экспертом довольно обширен. К нему можно отнести:

• проверку кассовой, бухгалтерской документации первичного типа, а также регистров учета;
• анализ отчетности предприятия, включая пояснительные записки к ней;
• изучение всех имеющихся документов - уставных, распорядительных, актов и договоров, составленных реестров, выписок;
• проверку других типов документов, которые позволяют определить состояние деятельности и выявить факторы возникновения разногласий.

Вопросы эксперту

Примерный список вопрос может звучать следующим образом:

• Все ли операции отражены в документах?
• Деятельность за какой временной период анализируется экспертом?
• Есть ли признаки искажения данных?
• Какие операции были использованы для занижения показателей прибыли?
• Каковы размеры отраженной прибыли?
• Выявлены ли признаки недостачи по операциям?
• Какова сумма прибыли, не отраженная в документации?
• Каким контрагентам были проведены переводы денежных средств?

Особенности проведения экономической экспертизы

Бухгалтерская экспертиза – один из наиболее распространенных видов исследований, который направлен на определение нарушений при проведении учета, бухгалтерской отчетности определения умышленного умысла и расчет финансовых убытков, нанесенных бюджету местного или государственного уровня. В большинстве случаев инициируется правоохранительными органами и выявляет:

• периодичность ревизионных проверок;
• корректность составления документации и соответствия ее требованиям закона;
• наличие излишков или недостачи ТМЦ;
• текущее состояние учета на предприятии и необходимые рекомендации по оздоровлению климата;
• размеры суммы нанесенного ущерба и виновных в этом лиц.

Финансово-экономическая экспертиза имеет более общий вид, и проводится в подавляющем большинстве случаев по инициативе судебных и следственных органов, а также по заявлению частных инвесторов и коммерческих структур.

В ее процессе проводится всесторонняя оценка и анализ следующих параметров:

• особенности состояния активов организации, в том числе, по показателям ликвидности, кредитоспособности и способности отвечать по кредитным обязательствам;
• имеющихся хозяйственных показателей;
• анализ причин появления задолженности (как дебиторской, так и кредиторской);
• разграничения пакетов акций компании, а также долевого участия;
• особенностей расходования средств по выплате обязательных платежей, закупке сырья, погашения операционных расходов;
• наличия внутренних конфликтов, которые могут оказать влияние на изменение денежного потока компании;
• структуры нецелевого и использования денежных средств и наличия неправомерных доходов.

Наиболее специализированное исследование, относимое к экспертизам экономического плана – это налоговая экспертиза. Она позволяет выявить нарушения, сопряженные с исполнением Налогового кодекса и инициируется налоговыми органами, прокуратурой и органами полиции, судами разной юрисдикции при рассмотрении арбитражных споров, уголовных, гражданских дел. Нередки случаи, когда налоговые проверки инициируются самими налогоплательщиками, которые не согласны с выставленными требованиями по выплате налогов или результатами проведенных проверок.